關(guān)于2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2022年9月27日在洛陽市孟津區(qū)第一屆人民代表大會

常務(wù)委員會第11次會議上

洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局

主任、各位副主任、各位委員：

我受區(qū)政府委托，報(bào)告2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

2021年是孟津區(qū)揚(yáng)帆起航的一年。按照區(qū)委、區(qū)政府安排部署，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2021年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。在審計(jì)過程中，我們踐行新發(fā)展理念，融入新發(fā)展格局，聚焦“率先挺進(jìn)千億級、成為核心增長極”，躬身入局、奮勇爭先，推進(jìn)財(cái)稅體制改革持續(xù)深化，促進(jìn)行政權(quán)力運(yùn)行更加規(guī)范。審計(jì)結(jié)果表明：面對錯(cuò)綜復(fù)雜的外部環(huán)境和艱巨繁重的改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，全區(qū)各部門、各單位在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅(jiān)決落實(shí)上級黨委、政府決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)第一屆人大常委會第三次會議審議意見，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，全面落實(shí)“六保”任務(wù)，全區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)向好，“十四五”實(shí)現(xiàn)良好開局。

——積極的財(cái)政政策持續(xù)加力。中央直達(dá)惠企利民資金25253萬元落地見效，全區(qū)一般公共預(yù)算收入增長9%；實(shí)施減稅降費(fèi)，全年落實(shí)資源綜合利用退稅及增值稅留抵退稅5925萬元，支持市場主體紓困發(fā)展；利用新增債券資金30700萬元補(bǔ)短板固優(yōu)勢，堅(jiān)持“項(xiàng)目為王”，推進(jìn)“三個(gè)一批”；合規(guī)利用PPP模式，撬動(dòng)有效投資，保障重大項(xiàng)目建設(shè)落地。

——民生和疫情防控等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持在發(fā)展中保障和改善民生，全區(qū)民生支出占一般公共預(yù)算支出的69.3%以上。安排科技支出22747萬元，支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展；安排就業(yè)支出1530萬元，推進(jìn)“人人持證、技能孟津”建設(shè)；安排財(cái)政救助資金5111萬元，穩(wěn)步提高低保、特困人員等群眾的基本生活保障水平；落實(shí)落細(xì)常態(tài)化疫情防控措施，投入疫情防控資金1900萬元，進(jìn)一步提升公共衛(wèi)生應(yīng)急能力。

——鄉(xiāng)村振興和生態(tài)文明施策精準(zhǔn)續(xù)力。全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，統(tǒng)籌安排資金8799萬元保障農(nóng)村發(fā)展、農(nóng)民增收；蓄力發(fā)展村集體經(jīng)濟(jì)，開展“三清兩建”專項(xiàng)活動(dòng)提升村級資產(chǎn)管理水平；流域治理成效顯著，籌措16967萬元推進(jìn)國土綠化行動(dòng)、支持沿黃生態(tài)廊道發(fā)展；環(huán)境質(zhì)量持續(xù)改善，投入環(huán)保資金11706萬元開展大氣、水、土壤污染防治工作，持續(xù)打好攻堅(jiān)戰(zhàn)。

——防風(fēng)險(xiǎn)促發(fā)展凝心聚力。積極防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格落實(shí)地方政府債務(wù)限額管理，2021年省財(cái)政核定孟津區(qū)地方政府債務(wù)限額429339萬元，年底債務(wù)余額369684萬元，政府債務(wù)總體安全、風(fēng)險(xiǎn)可控；財(cái)政資源統(tǒng)籌力度持續(xù)加碼，行政運(yùn)行成本有效降低，壓減全區(qū)預(yù)算單位一般性支出5993萬元；兜牢兜緊“三保”底線，穩(wěn)住了經(jīng)濟(jì)基本盤、保障社會大局穩(wěn)定。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）區(qū)級財(cái)政管理審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)級預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政資源統(tǒng)籌、轉(zhuǎn)移支付資金管理使用、區(qū)級財(cái)政資金分配使用等情況。

2021年，孟津區(qū)一般公共預(yù)算收入完成323169萬元，加上上級補(bǔ)助收入等，總計(jì)535669萬元；支出452712萬元，加上上解上級支出等，總計(jì)519314萬元，結(jié)余16355萬元。政府性基金預(yù)算收入111907萬元，加上上級補(bǔ)助收入等，總計(jì)189398萬元；支出126038萬元，加上上解上級支出等，總計(jì)184878萬元，結(jié)余4520萬元。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1300萬元，加上上級補(bǔ)助收入等，總計(jì)1682萬元，支出1359萬元，結(jié)余323萬元。社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入48406萬元，支出45989萬元，結(jié)余2417萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部門認(rèn)真貫徹落實(shí)上級重大經(jīng)濟(jì)政策，深化財(cái)政績效管理，保障“三保”支出，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)有效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．財(cái)政資源統(tǒng)籌工作還有待改進(jìn)。一是動(dòng)支預(yù)備費(fèi)9253萬元未經(jīng)法定程序，并將其中2903萬元用于辦公機(jī)構(gòu)事務(wù)。二是未及時(shí)將非稅收入1786.60萬元繳入國庫。三是非稅收入未按規(guī)定的預(yù)算科目入庫。非稅收入2363.78萬元應(yīng)按“政府性基金收入”入庫，實(shí)際按“一般公共預(yù)算收入”入庫。

2．預(yù)算管理水平還有待提高。一是部門預(yù)算編制不夠完整。各單位未將“預(yù)算撥款結(jié)轉(zhuǎn)”額度、政府采購預(yù)算項(xiàng)目編入部門預(yù)算。二是部分預(yù)算安排不夠合理。經(jīng)抽查，區(qū)城管局在債券資金結(jié)余未使用的情況下，申請同項(xiàng)目臨時(shí)追加資金95.33萬元。三是部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。2021年全區(qū)共收到轉(zhuǎn)移支付資金235043.38萬元，支出124987.25萬元，平均支付率53.18%。四是部分預(yù)算資金分配下達(dá)不及時(shí)。2021年共計(jì)11902.03萬元轉(zhuǎn)移支付資金未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)下達(dá)到用款單位。

3．財(cái)政體制改革還需向縱深推進(jìn)。一是預(yù)算約束剛性還需加強(qiáng)。受年初預(yù)算編列不完整、部分新增重大項(xiàng)目支出未能列入年初預(yù)算等因素影響，2021年全區(qū)臨時(shí)追加資金100105.17萬元，占年初預(yù)算的25.78%。二是仍存在預(yù)算單位未開設(shè)零余額賬戶、未全面實(shí)施公務(wù)卡結(jié)算制度等問題。三是未按規(guī)定在財(cái)政總預(yù)算中公開三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

（二）財(cái)政資金績效管理審計(jì)情況。審計(jì)抽查了2021年度安排的鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)資金績效情況，發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目未及時(shí)根據(jù)績效運(yùn)行監(jiān)控情況予以調(diào)整。例如：食用菌種植集體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目計(jì)劃投資525.76萬元，租用土地115畝，建成大棚101個(gè)，項(xiàng)目設(shè)定的績效目標(biāo)之一為收益不低于8%即42.06萬元。經(jīng)現(xiàn)場查看存在2項(xiàng)問題：一是該項(xiàng)目共租用土地115畝，其中13畝土地閑置未利用。二是項(xiàng)目每年凈收益20.43萬元，小于目標(biāo)值42.06萬元，項(xiàng)目收益不能達(dá)到績效目標(biāo)，且相關(guān)單位未根據(jù)績效運(yùn)行監(jiān)控情況對該項(xiàng)目予以調(diào)整。

（三）政府債務(wù)管理審計(jì)情況。審計(jì)情況表明，我區(qū)債券項(xiàng)目申報(bào)更加規(guī)范，債券資金助力實(shí)施了一批重要民生工程。2021年市財(cái)政轉(zhuǎn)貸我區(qū)地方政府債券30700萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是1個(gè)項(xiàng)目因前期已使用鄉(xiāng)村振興扶貧資金支付，致使債券資金無法分配，1000萬元滯留國庫超90天。二是3個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)形成實(shí)物工作量，債券資金結(jié)存在項(xiàng)目單位超過6個(gè)月且結(jié)余超50%，涉及6543.40萬元。三是2個(gè)項(xiàng)目債券資金已達(dá)到支付條件，但資金仍滯留在項(xiàng)目單位1211.63萬元。

二、區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)財(cái)政局、民政局、科技和信息化工業(yè)局3個(gè)部門及其所屬機(jī)構(gòu)資金管理使用情況。從審計(jì)結(jié)果看，各部門預(yù)算管理工作不斷加強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）政府購買服務(wù)監(jiān)管不夠到位。一是押金退還真實(shí)性有待審核。民政局與民間非營利組織自行車管理中心簽訂公益自行車投資運(yùn)行服務(wù)合同，約定群眾辦卡繳納押金由雙方共同管理，專款專用。經(jīng)調(diào)查，管理中心證書于2020年4月到期，銀行押金26.22萬元分兩批轉(zhuǎn)賬至管理中心其他賬戶用于退還押金，但未經(jīng)民政局審批核實(shí)，無法確定押金退款的真實(shí)性。2021年合同到期后管理中心銀行賬戶被凍結(jié)，群眾無法辦理辦卡押金退還業(yè)務(wù)。二是社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)工作監(jiān)管不到位。社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)項(xiàng)目2021年通過政府購買服務(wù)形式開展，服務(wù)費(fèi)81.63萬元，經(jīng)抽查，存在以理發(fā)卡、洗腳卡代替上門服務(wù)、全年上門服務(wù)僅一兩次、個(gè)別老人被服務(wù)期間未在家居住仍顯示接受上門服務(wù)等情況。

（二）專項(xiàng)資金管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是區(qū)科工局以每人每次0.5萬元定額補(bǔ)助的形式，向10名科技特派員發(fā)放省級科技創(chuàng)新體系建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)10萬元。二是區(qū)民政局將村“兩委”換屆經(jīng)費(fèi)用于支付本單位取暖費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)等8.47萬元。三是區(qū)民政局存在未按標(biāo)準(zhǔn)向3人發(fā)放高齡老人補(bǔ)貼的情況。

（三）財(cái)務(wù)管理制度還需落細(xì)落實(shí)。一是超預(yù)算支出。區(qū)科工局4項(xiàng)支出年初預(yù)算數(shù)為1630.13萬元，決算數(shù)為3156.83萬元，超預(yù)算列支1526.70萬元。二是原始憑證不完整。區(qū)科工局、民政局列支的部分慰問費(fèi)、電腦維修耗材費(fèi)等無詳細(xì)清單。三是應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)。區(qū)財(cái)政局、科工局應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)1.09萬元。四是其他問題。區(qū)財(cái)政局存在超限額使用現(xiàn)金、區(qū)民政局存在錯(cuò)列會計(jì)科目的問題。

三、重大項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

（一）重大項(xiàng)目審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了全區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目及大氣污染監(jiān)測能力建設(shè)項(xiàng)目。

1．全區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)管理審計(jì)情況。一是完成領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目28個(gè)，為財(cái)政節(jié)省資金1339.84萬元，向區(qū)紀(jì)委移送案件線索2起。二是對橫水鎮(zhèn)、麻屯鎮(zhèn)2019至2020年直接委托社會中介機(jī)構(gòu)審核政府投資8個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行抽查，向區(qū)住建局移送案件線索1起。審計(jì)情況表明，相關(guān)單位能夠克服疫情災(zāi)情等不利影響，統(tǒng)籌推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施，拉動(dòng)全區(qū)固定資產(chǎn)投資穩(wěn)定增長。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目檔案資料管理不完善。二是項(xiàng)目前期立項(xiàng)、可研、施工許可證辦理等手續(xù)不全，項(xiàng)目監(jiān)理管理缺位。三是變更簽證多，存在建設(shè)單位結(jié)算多計(jì)工程價(jià)款問題。

2．大氣污染監(jiān)測能力建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。審計(jì)情況表明，我區(qū)基本形成了布局合理、較為完善的大氣環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)。2020至2021年，大氣污染監(jiān)測能力建設(shè)投入資金679.58萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是生態(tài)環(huán)境機(jī)構(gòu)監(jiān)測監(jiān)察執(zhí)法垂直管理后，相關(guān)事權(quán)、人員及工作經(jīng)費(fèi)未劃轉(zhuǎn)到位。二是7個(gè)監(jiān)測站點(diǎn)數(shù)據(jù)中斷天數(shù)超10天、12個(gè)站點(diǎn)出現(xiàn)了PM2.5值和PM10值為負(fù)值等異常情況。三是1家廢氣排放企業(yè)未完成在線監(jiān)控設(shè)施與環(huán)保部門監(jiān)控平臺聯(lián)網(wǎng)。四是1個(gè)空氣監(jiān)測站點(diǎn)無運(yùn)維單位，數(shù)據(jù)無法正常上傳。

（二）重點(diǎn)民生專項(xiàng)資金審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼“一卡通”、防汛救災(zāi)及災(zāi)后重建資金管理使用情況。

1．惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼“一卡通”管理使用審計(jì)情況。審計(jì)情況表明，我區(qū)出臺了“一卡通”管理工作相關(guān)文件，推進(jìn)政策落地見效，為群眾及時(shí)準(zhǔn)確領(lǐng)取補(bǔ)貼提供了便利，2021年累計(jì)發(fā)放政策補(bǔ)貼資金17523.12萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政策落實(shí)不到位。存在納入政策清單的部分補(bǔ)貼未通過一卡通發(fā)放、發(fā)放結(jié)果未在相關(guān)網(wǎng)站公開公示等情況。二是資金層層轉(zhuǎn)撥。共20項(xiàng)補(bǔ)貼層層轉(zhuǎn)撥11680.41萬元。三是截至2022年4月，3項(xiàng)惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼770.66萬元未按時(shí)發(fā)放。四是享受補(bǔ)貼待遇人員不夠精準(zhǔn)，64名不符合條件人員違規(guī)享受4項(xiàng)補(bǔ)貼26.37萬元。

2．防汛救災(zāi)及災(zāi)后重建資金審計(jì)情況。審計(jì)情況表明，各部門充分統(tǒng)籌救災(zāi)和重建工作，為受災(zāi)群眾生產(chǎn)生活等基本需求提供了保障，2021年7月至2022年6月底共安排防汛救災(zāi)和災(zāi)后重建資金8943.17萬元，其中，財(cái)政資金7574.95萬元，兩會資金1368.22萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是區(qū)防汛抗旱指揮部辦公室未充分發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，未參與區(qū)慈善總會和紅十字會資金物資分配計(jì)劃。二是資金管理不規(guī)范。防汛救災(zāi)及災(zāi)后重建資金層層轉(zhuǎn)撥2853.32萬元；中央直達(dá)資金轉(zhuǎn)撥至實(shí)體賬戶1935.75萬元。三是資金結(jié)余。截至2022年6月底，災(zāi)后重建及修復(fù)項(xiàng)目補(bǔ)助已發(fā)放，仍結(jié)余資金775.46萬元。四是未按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放救助資金。會盟、城關(guān)、橫水等7個(gè)鎮(zhèn)85戶超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放村民住房重建倒塌戶和嚴(yán)重?fù)p壞戶補(bǔ)助資金118.62萬元；小浪底、平樂等4個(gè)鎮(zhèn)超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或超天數(shù)發(fā)放受災(zāi)群眾過渡期救助資金，涉及761人155.04萬元；朝陽、麻屯、送莊等6個(gè)鎮(zhèn)未按實(shí)際天數(shù)發(fā)放受災(zāi)群眾過渡期救助資金，存在“平均制”發(fā)放現(xiàn)象。五是工程項(xiàng)目管理不規(guī)范。白鶴鎮(zhèn)范村水庫部分工程于2021年8月進(jìn)行了水毀修復(fù)，2022年7月審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，已修復(fù)的排水溝存在二次毀損現(xiàn)象。

四、審計(jì)建議

（一）注重資源統(tǒng)籌，保障重大政策落地。一是堅(jiān)持“項(xiàng)目為王”，落實(shí)好“三個(gè)一批”，抓好項(xiàng)目建設(shè)，擴(kuò)大有效投資；二是深入實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果；三是鍥而不舍守護(hù)“綠水青山”，推動(dòng)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展；四是統(tǒng)籌發(fā)展與民生的關(guān)系，避免超越發(fā)展階段，堅(jiān)決兜住兜準(zhǔn)兜好民生底線。

（二）強(qiáng)化剛性約束，進(jìn)一步提升預(yù)算管理水平。一是深化“全口徑”預(yù)算管理，提高年初預(yù)算的精細(xì)化程度；二是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)保障鄉(xiāng)村振興、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和民生支出；三是強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，降低追加比例，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算安排支出。

（三）突出績效管理，提高資金使用效益。一是將績效管理貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行全過程，做到花錢必問效、無效必問責(zé)；二是加大財(cái)政資金統(tǒng)籌使用力度，減少資金沉淀；三是加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，加強(qiáng)對重點(diǎn)部門、重大項(xiàng)目的監(jiān)管，提高資金使用效益。

（四）加大監(jiān)管力度，切實(shí)維護(hù)群眾利益。一是進(jìn)一步改善民生資金的管理方式，建立部門間信息溝通機(jī)制，促進(jìn)資金管理和發(fā)放更加精準(zhǔn)；二是進(jìn)一步加大對民生資金的監(jiān)管力度，堅(jiān)決杜絕以權(quán)謀私、優(yōu)親厚友、虛報(bào)冒領(lǐng)等發(fā)生在群眾身邊的腐敗問題。

本報(bào)告反映的是此次區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。對這些問題，審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定。有關(guān)部門和單位正在積極整改，審計(jì)局將跟蹤督促，年底前報(bào)告全面整改情況。

主任、副主任、各位委員，2022年是黨的二十大召開之年，也是新修訂的審計(jì)法正式實(shí)施的第一年，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府決策部署，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，精準(zhǔn)施策、持續(xù)發(fā)力，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展和增進(jìn)民生福祉建言獻(xiàn)策，以實(shí)際行動(dòng)迎接黨的二十大勝利召開！

(撰稿：趙靜珺 審核：李明霞)