根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，我局成立審計(jì)組，自2022年3月3日至2022年7月28日，對(duì)洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局及有關(guān)單位對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局基本情況

(一）基本情況和職責(zé)

洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局隸屬洛陽市孟津區(qū)人民政府，財(cái)政全供行政單位，為正科級(jí)，掛洛陽市孟津區(qū)金融工作局牌子。主要職責(zé)是負(fù)責(zé)孟津區(qū)中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)行宏觀指導(dǎo)、申報(bào)科技創(chuàng)新政策資金項(xiàng)目、金融服務(wù)工作、局屬企業(yè)改制遺留問題解決和信訪工作等；該單位內(nèi)設(shè)辦公室、工業(yè)信息化股、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行股、科技發(fā)展股等10個(gè)股室及洛陽市孟津區(qū)金融服務(wù)中心、洛陽國家自主創(chuàng)新示范區(qū)孟津區(qū)服務(wù)中心、洛陽市孟津區(qū)工業(yè)和科技信息中心等三個(gè)事業(yè)單位。截至2021年底,局機(jī)關(guān)及事業(yè)單位在職人員39人，行政編制18人，事業(yè)編制15人，參公3人，勞務(wù)派遣1人，工勤2人。

（二）財(cái)務(wù)收支情況

洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局財(cái)務(wù)管理實(shí)行國庫支付中心集中支付制度，根據(jù)該單位的報(bào)表和賬目顯示：

2021年孟津區(qū)工信局南北區(qū)收入共計(jì)45938848.17元，其中：南區(qū)21853819.57元，北區(qū)24085028.60元。全部為財(cái)政撥款收入；南北區(qū)支出共計(jì)為30098282.51元，其中：人員支出4693476.48元，公用支出6026652.18元，對(duì)個(gè)人和家庭支出1985309.04元，其他資本性支出4500元，對(duì)企業(yè)補(bǔ)助支出10125630.47元。

2021年南區(qū)收入共計(jì)為21853819.57元，全部為財(cái)政撥款收入；支出共計(jì)為14699519.83元，其中：人員支出2121660.65元，公用支出2571815.83元，對(duì)個(gè)人和家庭支出1786170.27元，其他資本性支出4500元，對(duì)企業(yè)補(bǔ)助支出9936857.27元。

2021年北區(qū)收入共計(jì)為24085028.60元，全部為財(cái)政撥款；支出共計(jì)為15398762.68元，其中：人員支出2571815.83元，公用支出482844.06元，對(duì)個(gè)人和家庭支出199138.78元，對(duì)企業(yè)補(bǔ)助支出188773.20元。

（三）債權(quán)債務(wù)及權(quán)益情況

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局機(jī)關(guān)報(bào)表和賬務(wù)顯示，截止2021年底區(qū)工信局南北區(qū)資產(chǎn)合計(jì)15768538.09元，其中：財(cái)政應(yīng)返還額度9367817.91元，其他應(yīng)收款凈額5510707.18元，固定資產(chǎn)凈值872013元，無形資產(chǎn)凈值18000元。凈資產(chǎn)共計(jì)12730799.95元，部為累計(jì)盈余。負(fù)債共計(jì)3037738.14元，全部為其他應(yīng)付賬款。

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局南區(qū)報(bào)表和賬務(wù)顯示，截止2021年底資產(chǎn)共計(jì)10160574.94元，其中：財(cái)政應(yīng)返還額度4429858.80元，其他應(yīng)收款凈額5510707.18元，固定資產(chǎn)凈值202008.96元，無形資產(chǎn)凈值18000元。凈資產(chǎn)共計(jì)7132002.24元，部為累計(jì)盈余。負(fù)債共計(jì)3028572.70元，全部為其他應(yīng)付賬款。

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局北區(qū)報(bào)表和賬務(wù)顯示，截止2021年底資產(chǎn)共計(jì)5607963.15元，其中：財(cái)政應(yīng)返還額度4937959.11元，固定資產(chǎn)凈值670004.04元。凈資產(chǎn)共計(jì)5598797.71元，全部為累計(jì)盈余。負(fù)債共計(jì)9165.44元，全部為其他應(yīng)付款。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局所提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，比較真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理基本符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，但還存在著無預(yù)算列支、超預(yù)算列支、原始憑證不完整、應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)等問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）預(yù)算執(zhí)行管理方面

1．無預(yù)算列支

（1）洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局2021年預(yù)算資料顯示“農(nóng)林水支出”科目為0萬元、“金融支出”科目為0萬元，但決算資料顯示“農(nóng)林水支出”科目為165萬元（扶貧貸款獎(jiǎng)補(bǔ)和貼息）、“金融支出”科目為100萬元。

（2）洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局南岸無公車，2021年公務(wù)用車費(fèi)預(yù)算0元，實(shí)際列支62881.39元，其中：“其他交通費(fèi)用-租車費(fèi)302-39-02”科目27900元，“其他交通費(fèi)用-小車燃油費(fèi)302-39-03”科目23686.39元，“其他交通費(fèi)用-小車維修費(fèi)302-39-04”科目10630元，“其他交通費(fèi)用-小車保險(xiǎn)費(fèi)302-39-05”科目665元。

上述問題不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第六十條：“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財(cái)政制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條：“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責(zé)令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，在預(yù)算范圍內(nèi)列支。

２．超預(yù)算列支

（1）洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局2021年預(yù)算資料顯示“科學(xué)技術(shù)支出”科目為1629.33萬元，決算報(bào)表顯示“科學(xué)技術(shù)支出”科目為2884.66萬元，即超預(yù)算列支1255.33萬元。

（2）洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局北岸有公車1輛，2021年公務(wù)用車費(fèi)預(yù)算8000元，實(shí)際列支8840元，超預(yù)算10.5%，即840元。其中：“201.13.03機(jī)關(guān)服務(wù)/302.31公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”科目4000元，“206.01.99其他科學(xué)技術(shù)管理事務(wù)支出/302.31公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”科目4840元。

上述問題不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第六十條：“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財(cái)政制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條：“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責(zé)令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，在預(yù)算范圍內(nèi)列支。

3．原始憑證不完整23800元

經(jīng)查，孟津區(qū)原孟津縣科技和工業(yè)信息化局2021年列支的扶貧慰問、金融機(jī)構(gòu)慰問費(fèi)用等23800元，未附領(lǐng)取名單。

上述問題不符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十四條：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”責(zé)令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后認(rèn)真審核原始票據(jù)，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。

4．應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)4100元

經(jīng)查，洛陽市孟津區(qū)科工局2021年購買的櫥柜應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)，涉及金額4100元。

上述問題不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十八條：“行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理”的規(guī)定。

鑒于被審計(jì)單位已補(bǔ)錄固定資產(chǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”的規(guī)定，責(zé)令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。

5．未按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金

經(jīng)調(diào)查，2021年洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局將省級(jí)科技創(chuàng)新體系建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以每人每次5000元定額補(bǔ)助的形式發(fā)放給10名科技特派員，共100000元。

上述問題不符合《河南省科技特派員助力脫貧攻堅(jiān)“十百千”工程實(shí)施方案》（豫科〔2018〕77號(hào)）：“六、保障措施。（三）經(jīng)費(fèi)保障。3、科技特派員的省級(jí)工作經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌省科技廳現(xiàn)有預(yù)算資金解決，主要用于支付選派對(duì)象到受援地的工作補(bǔ)助、交通差旅費(fèi)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用和實(shí)際服務(wù)中需要的資料費(fèi)、材料費(fèi)、檢測費(fèi)等?？萍继嘏蓡T開展服務(wù)所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等開支，由所在單位按照或參照本級(jí)差旅費(fèi)管理辦法予以報(bào)銷。各單位對(duì)所選派科技特派員的經(jīng)費(fèi)使用做好監(jiān)督，確保支出合理，任何單位不得截留和挪用。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”和上述相關(guān)規(guī)定，責(zé)令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局今后嚴(yán)格按照文件要求管理科技特派員資金。

（二）內(nèi)部控制和內(nèi)部制度建立健全執(zhí)行情況

未開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作

經(jīng)調(diào)查，洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局未建立內(nèi)部審計(jì)制度、未成立內(nèi)審審計(jì)機(jī)構(gòu)、未開展內(nèi)部審計(jì)工作。

上述問題不符合《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第四條：“單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等”和第六條“國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。”的規(guī)定。

鑒于被審計(jì)單位已于審計(jì)期間成立內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條“對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”和上述相關(guān)規(guī)定，責(zé)令洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局積極開展內(nèi)部審計(jì)工作。

五、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步提高財(cái)會(huì)人員和其他相關(guān)工作人員的遵紀(jì)守法意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度、規(guī)則。單位相關(guān)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《政府會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格按規(guī)定的程序、要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算工作，嚴(yán)格按照《政府會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷程序。

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，及時(shí)將固定資產(chǎn)登記入賬，做好資產(chǎn)核對(duì)工作，做到賬實(shí)相符。

（四）積極成立內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、專項(xiàng)資金等的監(jiān)督管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。

本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)洛陽市孟津區(qū)科技和工業(yè)信息化局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局

2022年9月21日

(撰稿：靳東妍 審核：李明霞)