根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，我局成立審計(jì)組，自2022年7月11日至2022年9月19日，對洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年度財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處及有關(guān)單位對其提供的會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處基本情況

(一）基本情況和職責(zé)

洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處隸屬洛陽市孟津區(qū)人民政府，財(cái)政全供行政單位，主要職責(zé)是認(rèn)真貫徹黨的路線、方針、政策和國家的法律法規(guī)，執(zhí)行上級黨委、政府的決議、決定、命令。負(fù)責(zé)街道黨的建設(shè)、公共服務(wù)、城市管理、社會治理等綜合管理職能，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)轄區(qū)內(nèi)地區(qū)性、社會性、群眾性工作等；該單位內(nèi)設(shè)黨建辦、民政所、生態(tài)建設(shè)辦公室等10個股室及文化健康服務(wù)中心、社區(qū)建設(shè)服務(wù)中心、社會治安綜合治理中心等6個事業(yè)機(jī)構(gòu)。截至2021年底，局機(jī)關(guān)及事業(yè)單位在職人員60人，行政編制9人，事業(yè)編制20人，三支一扶1人，勞務(wù)派遣27人、公益性崗位3人；退休16人。

（二）財(cái)務(wù)收支情況

洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處財(cái)務(wù)管理實(shí)行國庫集中支付。根據(jù)該單位的報(bào)表和賬目顯示：

2021年洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處收入共計(jì)15950751.20元，其中：財(cái)政撥款收入12805284.71元，其他收入3145466.49元；支出為13672899.15元，全部為業(yè)務(wù)活動費(fèi)用；本期盈余2277852.05元。

（三）債權(quán)債務(wù)及權(quán)益情況

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處機(jī)關(guān)報(bào)表和賬務(wù)顯示，截止2021年底資產(chǎn)共計(jì)3449354.10元，其中：貨幣資金791254.72元，財(cái)政應(yīng)返還額度1647985元，固定資產(chǎn)凈值1010114.38元。凈資產(chǎn)3361084.79元，全部為累計(jì)盈余。負(fù)債共計(jì)88269.31元，其中：其他應(yīng)付款7924.06元，預(yù)提費(fèi)用80345.25元。

二、審計(jì)評價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果表明，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處所提供的會計(jì)資料和其他證明材料，比較真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況，相關(guān)會計(jì)處理基本符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，但還存在原始憑證不完整、應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)等問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）超預(yù)算計(jì)提福利費(fèi)41896.68元

經(jīng)查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年福利費(fèi)預(yù)算金額為75764.79元，該單位當(dāng)年實(shí)際計(jì)提福利費(fèi)117661.47元。

上述問題不符合《國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)問題的通知》：“國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員福利費(fèi)按工資總額2.5%提取。”、《關(guān)于規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼問題的通知》：“二、實(shí)施辦法（二）規(guī)范津貼補(bǔ)貼的資金來源和發(fā)放辦法。各單位工會經(jīng)費(fèi)、集體福利費(fèi)和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格按照現(xiàn)行有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的開支范圍使用。”和《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責(zé)成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排。

（二）超預(yù)算計(jì)提工會費(fèi)18396.76元

經(jīng)查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年工會費(fèi)預(yù)算金額為60463.56元，該單位當(dāng)年實(shí)際計(jì)提工會費(fèi)78860.32元。

上述問題不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責(zé)成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排。

（三）無預(yù)算采購公務(wù)用車166479.52元

經(jīng)查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處年初無預(yù)算采購公務(wù)用車，汽車價(jià)款、購置稅、保險(xiǎn)等累計(jì)支出166479.52元。

上述問題不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責(zé)成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，在預(yù)算范圍內(nèi)列支三公經(jīng)費(fèi)。

（四）應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)27189元

經(jīng)查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年購買的LED單色屏、燈條、投影儀等未入固定資產(chǎn)，共計(jì)27189元。

上述問題不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十八條：“行政單位的資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬；減少時，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理”的規(guī)定。

鑒于洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處已于審計(jì)期間補(bǔ)錄固定資產(chǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責(zé)成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。

（五）原始憑證不完整4000元

經(jīng)查，洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處2021年列支的機(jī)械租賃費(fèi)4000元無相關(guān)合同或明細(xì)資料。

上述問題不符合《中華人民共和國會計(jì)法》第十四條：“會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條：“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施。”和上述規(guī)定，責(zé)成孟津區(qū)吉利街道辦今后加強(qiáng)對原始憑證的審核力度，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證按要求進(jìn)行補(bǔ)充。

 四、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步提高財(cái)會人員和其他相關(guān)工作人員的遵紀(jì)守法意識，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會制度、規(guī)則。單位相關(guān)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員主動學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《政府會計(jì)制度》等相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格按規(guī)定的程序、要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)核算。

（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》和《預(yù)算法實(shí)施條例》的相關(guān)要求執(zhí)行，不擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大支出范圍。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算工作，嚴(yán)格按照《政府會計(jì)制度》及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，完善財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷程序。

（四）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，及時將固定資產(chǎn)登記入賬，確保賬實(shí)相符。

本次報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題，請洛陽市孟津區(qū)吉利街道辦事處自收到本報(bào)告之日起30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

                      洛陽市孟津區(qū)審計(jì)局

                         2022年10月21日

(撰稿：靳東妍 審核：李明霞)