根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定，我局成立審計組，自2022年9月19日至2022年11月3日，對洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心2021年度財務(wù)收支情況進行了審計，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心及有關(guān)單位對其提供的會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。我局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心基本情況

(一）基本情況和職責(zé)

洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心隸屬洛陽市孟津區(qū)人民政府公益一類正科級事業(yè)單位。主要職責(zé)是負(fù)責(zé)受理孟津區(qū)公共資源交易項目進場登記、信息發(fā)布、交易實施、結(jié)果公示、活動現(xiàn)場秩序管理、交易過程相關(guān)資料存檔及維護和使用省綜合評標(biāo)專家?guī)?/span>等；該單位內(nèi)設(shè)綜合科、財務(wù)科、政府采購科、建設(shè)工程等7個科室。截至2021年底,在職人員21人，行政編制2人，事業(yè)編制12人，借調(diào)4人，勞務(wù)派遣3人。

（二）財務(wù)收支情況

洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心財務(wù)管理實行國庫支付中心集中支付制度，根據(jù)該單位的報表和賬目顯示：

2021年收入共計為1922440.10元，全部為財政撥款收入；支出共計為2011915.87元，其中：人員支出1196488.25元，公用支出678631元，對個人和家庭支出67876.62元，其他資本性支出68920元。

（三）資產(chǎn)負(fù)債情況

根據(jù)洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心北區(qū)報表和賬務(wù)顯示，截止2021年底資產(chǎn)共計1578154.92元，其中：財政應(yīng)返還額度1176745.10元，固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)凈值401152.82元，銀行存款257元。凈資產(chǎn)共計1569937.02元，全部為累計盈余。負(fù)債共計8217.90元，全部為應(yīng)付工資薪酬。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心所提供的會計資料和其他證明材料，比較真實地反映了其財務(wù)收支狀況，相關(guān)會計處理基本符合《政府會計制度》，但還存在著原始憑證不完整、差旅費審批程序不合規(guī)等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）原始憑證不完整26340元

經(jīng)調(diào)查，洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心2021年列支的食用油、酒店住宿費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費等26340元，未付清單、合同等。

上述問題不符合《中華人民共和國會計法》第十四條：“會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第五十條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”的規(guī)定，責(zé)令洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心今后加強財務(wù)管理，認(rèn)真審批票據(jù)，及時索要合同、清單等資料。

（二）差旅費審批程序不合規(guī)

經(jīng)調(diào)查，洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心在出差前未按要求履行審批手續(xù)，而是事后多個月合并在一起審批，如：該單位多名人員出差審批單擬出差時間均為2021年1月-5月。

上述問題不符合《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》第十三條：“黨政機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行國內(nèi)差旅內(nèi)部審批制度，從嚴(yán)控制國內(nèi)差旅人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)禁無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以公務(wù)差旅為名變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第五十條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”的規(guī)定，責(zé)令洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心今后嚴(yán)格按照差旅費管理辦法，規(guī)范審批手續(xù)和報銷內(nèi)容。

（三）內(nèi)審職能發(fā)揮不充分

經(jīng)調(diào)查，洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心雖于2021年成立內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組，但并未有效發(fā)揮內(nèi)審職能，未按要求開展內(nèi)部審計工作。

上述問題不符合《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第四條：“單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，結(jié)合本單位實際情況，建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結(jié)果運用和責(zé)任追究等”和第六條“國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等單位的內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負(fù)責(zé)并報告工作。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第五十條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管機關(guān)、單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。”的規(guī)定，責(zé)令洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心積極開展內(nèi)部審計工作。

四、審計建議

（一）進一步提高財會人員和其他相關(guān)工作人員的遵紀(jì)守法意識，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財會制度、規(guī)則。單位相關(guān)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員主動學(xué)習(xí)《會計法》、《政府會計制度》等相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格按規(guī)定的程序、要求和標(biāo)準(zhǔn)進行相關(guān)的會計核算。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行差旅費報銷審批制度，規(guī)范差旅費報銷內(nèi)容及范圍，控制差旅費天數(shù)、人數(shù)及出差地點，嚴(yán)格按照上級部門工作安排參加培訓(xùn)、會議，減少參加社會性培訓(xùn)的次數(shù)和規(guī)模。

（三）積極開展內(nèi)審工作，加強對本單位的資產(chǎn)、資金等監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。

本次報告發(fā)現(xiàn)的問題，請洛陽市孟津區(qū)公共資源交易中心自收到本報告之日起30日內(nèi)，將整改情況書面報告洛陽市孟津區(qū)審計局。

本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

                         洛陽市孟津區(qū)審計局

                           2022年12月6日

(撰稿：靳東妍 審核：李明霞)