根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，孟津區(qū)審計局派出審計組，自2022年3月28日至5月30日對孟津區(qū)財政局2021年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。孟津區(qū)財政局對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此做出了書面承諾。孟津區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位基本情況

（一）孟津區(qū)財政局基本情況

孟津區(qū)財政局成立于1975年，正科級，是管理全區(qū)財政收支的區(qū)政府工作部門。內(nèi)設機構共有11個，局機關所屬事業(yè)單位9個，機構編制管理部門核定編制人數(shù)113人，其中：行政編制人數(shù)26人，2個參公管理單位編制41人，事業(yè)編制人數(shù)46人。截止2021年12月31日職工人數(shù)98人。

（二）財政收支基本情況

1．原孟津縣財政局2021年度財政收支基本情況。

2021年度收入13538170.86元，支出12714954.25元，當年結余823216.61元。

２．原吉利區(qū)財政局2021年度財政收支基本情況。

2021年度收入7240451.30元，支出6964304.09元，當年結余276147.21元。

（三）資產(chǎn)負債情況

１．原孟津縣財政局2021年度資產(chǎn)負債情況。

2021年初，資產(chǎn)類合計1456983.10元，其中：固定資產(chǎn)659369.35元、無形資產(chǎn)375522.52元、財政應返還額度392091.23元、其他應收凈額30000元。負債類合計1456983.10元，其中：累計盈余1456983.10元。

2021年底，資產(chǎn)類合計1009643.16元，其中：固定資產(chǎn)648400.60元、無形資產(chǎn)361242.56元、財政應返還額度1240556.55元、其他應收凈額30000元。負債類合計2280199.71元，其中：累計盈余2280199.71元。

２．原吉利區(qū)財政局2021年度資產(chǎn)負債情況。

2021年初，資產(chǎn)類合計631513.94元，其中：貨幣資金47787.4元、其他應收款65930元、固定資產(chǎn)394296.54元、無形資產(chǎn)123500元。負債類合計631513.94元，其中：應付職工薪酬2636.96元、其他應付款1874.9元、累計盈余627002.08元。

2021年底，資產(chǎn)類合計865132.7元，其中：貨幣資金186863.64元、財政應返還額度280842.5元、固定資產(chǎn)273926.56元、無形資產(chǎn)123500元。負債類合計865132.7元，其中：應付職工薪酬2397.46元、其他應付款874.9元、累計盈余861860.34元。

二、審計評價意見

審計結果表明：孟津區(qū)財政局提供的會計資料和其他相關資料，真實反映了財務收支狀況，會計處理基本符合相關的會計制度和財務準則，但還存在超限額使用現(xiàn)金、應計未計固定資產(chǎn)等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）超限額使用現(xiàn)金4952.92元

原孟津縣財政局下屬事業(yè)單位平樂鎮(zhèn)財政所存在大額現(xiàn)金支付電費、打印機維修費等共計4952.92元。

上述做法不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條“開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結算起點定為一千元。結算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十九條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管機關、單位在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（五）其他處理措施”和上述法規(guī)的規(guī)定，責成孟津區(qū)財政局規(guī)范所屬單位現(xiàn)金管理，杜絕此類事項再次發(fā)生。

（二）應計未計固定資產(chǎn)6800元

2021年4月，原孟津縣財政局下屬事業(yè)單位麻屯鎮(zhèn)財政所制作櫥柜一套6800元，未計入固定資產(chǎn)賬。

上述做法不符合《事業(yè)單位財務規(guī)則》第三十八條“事業(yè)單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責任，按照國家規(guī)定設置國有資產(chǎn)臺賬，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。事業(yè)單位應當匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。事業(yè)單位應當定期或者不定期對資產(chǎn)進行盤點、對賬。出現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應當按照財務、會計和資產(chǎn)管理制度有關規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符”的規(guī)定。

根據(jù)上述法規(guī)和《中華人民共和國審計法》第四十九條“（四）責令按照國家統(tǒng)一的財務、會計制度的有關規(guī)定進行處理”的規(guī)定，責令孟津區(qū)財政局對所屬單位的上述做法進行糾正，及時補充登記固定資產(chǎn)賬。

（三）代收電費管理不規(guī)范13262.51元

原孟津縣財政局家屬院由于無專門的物業(yè)管理公司，各住戶電費由局機關代收代交，統(tǒng)一記賬。2021年原孟津縣財政局收到家屬院電費共計22271元，支出共計35533.51元，相差13262.51元為代支家屬院關于老舊小區(qū)改造、用水管網(wǎng)改造工程施工用電及家屬院路燈等公共區(qū)域用電費用。

上述做法不符合《行政單位財務規(guī)則》第十六條“行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算”和第十九條“行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理”的規(guī)定。

鑒于被審計單位已于審計期間進行了整改，將家屬院住戶用電與局機關賬分離，根據(jù)上述法規(guī)和《中華人民共和國審計法》第四十九條“（五）其他處理措施”責成今后按規(guī)定對電費進行核算。

四、審計建議

（一）加強財務核算工作，嚴格按照《行政單位會計制度》及相關財經(jīng)制度規(guī)定的費用開支范圍和開支標準進行開支，完善財務報銷憑證，嚴格執(zhí)行報銷程序。

（二）嚴格執(zhí)行票據(jù)審核工作，完善報賬程序和原始憑證保存工作，進一步加強對原始單據(jù)的審核，對不合規(guī)票據(jù)，杜絕入賬報銷，確保財務資料真實完整地反映各項支出情況。

（三）嚴格執(zhí)行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的相關規(guī)定，糾正不合規(guī)的支出方式，進一步加強資金的安全性和效益性管理。

（四）嚴格執(zhí)行《會計法》的相關規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，按規(guī)定登記入賬，并定期盤點固定資產(chǎn)，做到賬實一致。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請洛陽市孟津區(qū)財政局自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告洛陽市孟津區(qū)審計局。

本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

                          洛陽市孟津區(qū)審計

             2022年7月29日

(撰稿：趙靜珺 審核：李明霞)