洛陽(yáng)市孟津區(qū)審計(jì)局自2023年5月22日至6月30日，對(duì)洛陽(yáng)市孟津區(qū)文化廣電和旅游局2022年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

（一）基本情況和職責(zé)

洛陽(yáng)市孟津區(qū)文化廣電和旅游局是區(qū)政府管理的職能部門(mén)，正科級(jí)行政單位，其主要職責(zé)是貫徹落實(shí)國(guó)家、省、市關(guān)于文化、廣播電視、旅游和文物工作的方針政策、法律法規(guī)，統(tǒng)籌規(guī)劃全區(qū)文化和廣播電視事業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、旅游業(yè)和文物事業(yè)發(fā)展，管理全區(qū)重大文化、旅游活動(dòng)和廣播電視宣傳活動(dòng)，負(fù)責(zé)全區(qū)公共文化、廣播電視事業(yè)發(fā)展，指導(dǎo)全區(qū)文化市場(chǎng)綜合執(zhí)法，依法打擊各類(lèi)文物違法犯罪行為，負(fù)責(zé)對(duì)全區(qū)各類(lèi)廣播電視機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和行業(yè)監(jiān)管，負(fù)責(zé)全區(qū)考古調(diào)查、勘探和發(fā)掘、文物研究、文物流通和社會(huì)文物管理，負(fù)責(zé)全區(qū)各級(jí)文物保護(hù)單位和其他不可移動(dòng)文物的保護(hù)管理等等內(nèi)容。單位內(nèi)設(shè)辦公室、文化股、旅游廣電股、文物股、市場(chǎng)管理股5個(gè)機(jī)構(gòu)，下設(shè)考古研究所、文物保護(hù)所、圖書(shū)館、文化館、文化市場(chǎng)綜合執(zhí)法大隊(duì)、小浪底景區(qū)中心、旅游發(fā)展服務(wù)中心7個(gè)單位。

（二）財(cái)務(wù)收支情況

（三）債權(quán)債務(wù)及權(quán)益情況

二、 審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，洛陽(yáng)市孟津區(qū)文化廣電和旅游局提供的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料，比較真實(shí)地反映了財(cái)務(wù)收支狀況，會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，各類(lèi)文旅、文物相關(guān)項(xiàng)目能夠按時(shí)推進(jìn)，但仍存在違規(guī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、原始憑證不完整、票據(jù)不合規(guī)等問(wèn)題，需要加以整改解決。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，違規(guī)重復(fù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)

1．孟津區(qū)小浪底景區(qū)服務(wù)中心報(bào)銷(xiāo)差旅餐過(guò)程中按月進(jìn)行審批，報(bào)銷(xiāo)單審批單均無(wú)下鄉(xiāng)日期，涉及差旅費(fèi)1170元。

2．孟津區(qū)文廣旅局存在3人重復(fù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)90元,文物保護(hù)所每月固定事由固定天數(shù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1470元。

審計(jì)查出問(wèn)題后，孟津區(qū)文廣旅局已將重復(fù)發(fā)放以及違規(guī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)退回縣財(cái)政。

（二）收款方與發(fā)票單位不一致

洛陽(yáng)市孟津區(qū)文化市場(chǎng)綜合行政執(zhí)法大隊(duì)列支維修費(fèi)用過(guò)程中存在發(fā)票單位與收款人不一致以及超市發(fā)票報(bào)銷(xiāo)勞務(wù)費(fèi)的情況，涉及金額6665元。小浪底景區(qū)服務(wù)中心以縣城生鮮便利店發(fā)票報(bào)銷(xiāo)食堂伙食費(fèi)9955元。

（三）工程項(xiàng)目無(wú)竣工決算及驗(yàn)收手續(xù)

洛陽(yáng)市孟津區(qū)孟津區(qū)文廣旅局列支城市書(shū)屋裝修費(fèi)用過(guò)程中，在未經(jīng)竣工決算、無(wú)驗(yàn)收手續(xù)情況下共支付3處城市書(shū)屋裝修費(fèi)用184947.12元。

（四）項(xiàng)目追加工程量過(guò)多未經(jīng)審批

洛陽(yáng)市孟津區(qū)文廣旅局實(shí)施城市書(shū)屋裝修項(xiàng)目時(shí)，經(jīng)投資評(píng)審審定黃河公園、龍泉谷兩處城市書(shū)房裝修金額為102405.12元，實(shí)際支付工程款時(shí)兩處書(shū)房追加工程款31251元，追加工程款超出評(píng)審價(jià)10%未經(jīng)審批。

（五）無(wú)依據(jù)擅自支付工程款

2019年財(cái)政評(píng)審中心出具文廣旅局實(shí)施的黃河公園、龍泉濕地城市書(shū)屋裝修項(xiàng)目以及休閑廣場(chǎng)城市書(shū)屋建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告，2022年文廣旅局支付工程款時(shí)未簽訂補(bǔ)充協(xié)議，以工程增項(xiàng)內(nèi)容名義額外支付休閑廣場(chǎng)城市書(shū)屋裝修工程款51920元。

四、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，違規(guī)重復(fù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)問(wèn)題，要求孟津區(qū)文廣旅局對(duì)差旅費(fèi)審批報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行規(guī)范，退回重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi);對(duì)收款方與發(fā)票單位不一致問(wèn)題，要求規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)審核工作;對(duì)工程項(xiàng)目無(wú)竣工決算及驗(yàn)收手續(xù)問(wèn)題，要求及時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收;對(duì)項(xiàng)目追加工程量過(guò)多未經(jīng)審批問(wèn)題，要求嚴(yán)格審核工程項(xiàng)目資金使用情況，規(guī)范工程項(xiàng)目資金使用；對(duì)無(wú)依據(jù)擅自支付工程款問(wèn)題，要求加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，規(guī)范工程款項(xiàng)支出程序。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區(qū)審計(jì)局建議：

（一）嚴(yán)格按照區(qū)級(jí)差旅費(fèi)管理辦法報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，建立健全差旅費(fèi)出差審批、報(bào)銷(xiāo)管理制度，加強(qiáng)差旅費(fèi)管理審核工作，核實(shí)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性。

（二）單位相關(guān)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，完善報(bào)賬程序和原始憑證保存工作，在日常經(jīng)濟(jì)往來(lái)中注意索取正式發(fā)票及詳細(xì)清單，確保財(cái)務(wù)資料真實(shí)完整地反映各項(xiàng)支出情況。

（三）加強(qiáng)項(xiàng)目工程管理，確保工程質(zhì)量，保證工程進(jìn)度及資金安全。規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)全過(guò)程的監(jiān)控，確保工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

目前，對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，違規(guī)重復(fù)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區(qū)文化廣電和旅游局已將重復(fù)發(fā)放以及違規(guī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)退回財(cái)政;對(duì)收款方與發(fā)票單位不一致問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區(qū)文化廣電和旅游局已督促以上兩個(gè)單位補(bǔ)充相關(guān)證明材料，并將嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)審核工作，完善報(bào)賬程序和原始憑證保存工作;對(duì)工程項(xiàng)目無(wú)竣工決算及驗(yàn)收手續(xù)問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區(qū)文化廣電和旅游局今后將嚴(yán)格執(zhí)行工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作，完善程序和原始憑證保存工作；對(duì)項(xiàng)目追加工程量過(guò)多未經(jīng)審批問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區(qū)文化廣電和旅游局將嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目追加工程工作，完善工程項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審核，規(guī)范工程項(xiàng)目資金使用；對(duì)無(wú)依據(jù)擅自支付工程款問(wèn)題，洛陽(yáng)市孟津區(qū)文化廣電和旅游局將嚴(yán)格執(zhí)行工程項(xiàng)目管理工作，完善工程項(xiàng)目管理和原始憑證保存工作，加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，規(guī)范工程款項(xiàng)支出程序。

具體整改結(jié)果由洛陽(yáng)市孟津區(qū)審計(jì)局向社會(huì)公告。

(撰稿：李璐 審核：王恒)