洛陽市孟津區(qū)審計局自2023年5月22日至6月30日，對洛陽市孟津區(qū)文化廣電和旅游局2022年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況進行了審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、被審計單位基本情況

（一）基本情況和職責

洛陽市孟津區(qū)文化廣電和旅游局是區(qū)政府管理的職能部門，正科級行政單位，其主要職責是貫徹落實國家、省、市關(guān)于文化、廣播電視、旅游和文物工作的方針政策、法律法規(guī)，統(tǒng)籌規(guī)劃全區(qū)文化和廣播電視事業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、旅游業(yè)和文物事業(yè)發(fā)展，管理全區(qū)重大文化、旅游活動和廣播電視宣傳活動，負責全區(qū)公共文化、廣播電視事業(yè)發(fā)展，指導全區(qū)文化市場綜合執(zhí)法，依法打擊各類文物違法犯罪行為，負責對全區(qū)各類廣播電視機構(gòu)進行業(yè)務指導和行業(yè)監(jiān)管，負責全區(qū)考古調(diào)查、勘探和發(fā)掘、文物研究、文物流通和社會文物管理，負責全區(qū)各級文物保護單位和其他不可移動文物的保護管理等等內(nèi)容。單位內(nèi)設辦公室、文化股、旅游廣電股、文物股、市場管理股5個機構(gòu)，下設考古研究所、文物保護所、圖書館、文化館、文化市場綜合執(zhí)法大隊、小浪底景區(qū)中心、旅游發(fā)展服務中心7個單位。

（二）財務收支情況

（三）債權(quán)債務及權(quán)益情況

二、 審計評價意見

審計結(jié)果表明，洛陽市孟津區(qū)文化廣電和旅游局提供的會計資料和其他相關(guān)資料，比較真實地反映了財務收支狀況，會計處理基本符合相關(guān)的會計制度和財務準則，各類文旅、文物相關(guān)項目能夠按時推進，但仍存在違規(guī)報銷差旅費、原始憑證不完整、票據(jù)不合規(guī)等問題，需要加以整改解決。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）差旅費報銷不規(guī)范，違規(guī)重復報銷差旅費

1．孟津區(qū)小浪底景區(qū)服務中心報銷差旅餐過程中按月進行審批，報銷單審批單均無下鄉(xiāng)日期，涉及差旅費1170元。

2．孟津區(qū)文廣旅局存在3人重復報銷差旅費90元,文物保護所每月固定事由固定天數(shù)報銷差旅費1470元。

審計查出問題后，孟津區(qū)文廣旅局已將重復發(fā)放以及違規(guī)報銷差旅費退回縣財政。

（二）收款方與發(fā)票單位不一致

洛陽市孟津區(qū)文化市場綜合行政執(zhí)法大隊列支維修費用過程中存在發(fā)票單位與收款人不一致以及超市發(fā)票報銷勞務費的情況，涉及金額6665元。小浪底景區(qū)服務中心以縣城生鮮便利店發(fā)票報銷食堂伙食費9955元。

（三）工程項目無竣工決算及驗收手續(xù)

洛陽市孟津區(qū)孟津區(qū)文廣旅局列支城市書屋裝修費用過程中，在未經(jīng)竣工決算、無驗收手續(xù)情況下共支付3處城市書屋裝修費用184947.12元。

（四）項目追加工程量過多未經(jīng)審批

洛陽市孟津區(qū)文廣旅局實施城市書屋裝修項目時，經(jīng)投資評審審定黃河公園、龍泉谷兩處城市書房裝修金額為102405.12元，實際支付工程款時兩處書房追加工程款31251元，追加工程款超出評審價10%未經(jīng)審批。

（五）無依據(jù)擅自支付工程款

2019年財政評審中心出具文廣旅局實施的黃河公園、龍泉濕地城市書屋裝修項目以及休閑廣場城市書屋建設項目評審報告，2022年文廣旅局支付工程款時未簽訂補充協(xié)議，以工程增項內(nèi)容名義額外支付休閑廣場城市書屋裝修工程款51920元。

四、審計處理情況和建議

對上述問題，審計機關(guān)已依法出具了審計報告。對差旅費報銷不規(guī)范，違規(guī)重復報銷差旅費問題，要求孟津區(qū)文廣旅局對差旅費審批報銷情況進行規(guī)范，退回重復報銷的差旅費;對收款方與發(fā)票單位不一致問題，要求規(guī)范財務支出行為，嚴格執(zhí)行票據(jù)審核工作;對工程項目無竣工決算及驗收手續(xù)問題，要求及時對工程項目進行竣工驗收;對項目追加工程量過多未經(jīng)審批問題，要求嚴格審核工程項目資金使用情況，規(guī)范工程項目資金使用；對無依據(jù)擅自支付工程款問題，要求加強工程項目管理，規(guī)范工程款項支出程序。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛陽市孟津區(qū)審計局建議：

（一）嚴格按照區(qū)級差旅費管理辦法報銷差旅費，建立健全差旅費出差審批、報銷管理制度，加強差旅費管理審核工作，核實差旅費報銷的真實性。

（二）單位相關(guān)人員主動學習《會計法》、《行政單位會計準則》等相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，完善報賬程序和原始憑證保存工作，在日常經(jīng)濟往來中注意索取正式發(fā)票及詳細清單，確保財務資料真實完整地反映各項支出情況。

（三）加強項目工程管理，確保工程質(zhì)量，保證工程進度及資金安全。規(guī)范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離，強化工程建設全過程的監(jiān)控，確保工程項目的質(zhì)量、進度和資金安全。

五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

目前，對差旅費報銷不規(guī)范，違規(guī)重復報銷差旅費問題，洛陽市孟津區(qū)文化廣電和旅游局已將重復發(fā)放以及違規(guī)報銷差旅費退回財政;對收款方與發(fā)票單位不一致問題，洛陽市孟津區(qū)文化廣電和旅游局已督促以上兩個單位補充相關(guān)證明材料，并將嚴格執(zhí)行票據(jù)審核工作，完善報賬程序和原始憑證保存工作;對工程項目無竣工決算及驗收手續(xù)問題，洛陽市孟津區(qū)文化廣電和旅游局今后將嚴格執(zhí)行工程項目驗收工作，完善程序和原始憑證保存工作；對項目追加工程量過多未經(jīng)審批問題，洛陽市孟津區(qū)文化廣電和旅游局將嚴格執(zhí)行項目追加工程工作，完善工程項目資金使用情況進行審核，規(guī)范工程項目資金使用；對無依據(jù)擅自支付工程款問題，洛陽市孟津區(qū)文化廣電和旅游局將嚴格執(zhí)行工程項目管理工作，完善工程項目管理和原始憑證保存工作，加強工程項目管理，規(guī)范工程款項支出程序。

具體整改結(jié)果由洛陽市孟津區(qū)審計局向社會公告。

(撰稿：李璐 審核：王恒)